一般報稅及審計相關問題:

問：為何需要審計？

答：依據《香港公司條例》及《稅務條例》，於香港成立的公司，需在每個財政年度就其財務報告進行合規審計，以便履行相關報稅義務。

其中，公司在收到利得稅報稅表後，需連同由註冊執業會計師審核的審計報告，一併交回稅務局進行評核。 除確保企業的財務公正準確，也為該財政年度的公司納稅總額作出定案。

一旦公司長期忽視審計，公司財務的合法性可能被稅務局或銀行質疑，進而對企業帳目作出稽查。 嚴重者可能會被指控洗黑錢等刑事罪行，影響公司及董事自身情況。

問：一般審計報告用途?

答：主要用於報稅, 轉股 及 週年大會上呈報

• 報稅 : 香港有限公司需向稅局呈報經審核的財務報告作報稅用途。
• 轉股 : ​處理公司的股份轉讓時，需呈交審核帳目以加蓋印花。
• 於週年大會呈報 : 公司法下，香港有限公司需每年準備經審核的周年財務告，並呈報於股東周年大會上。

問：香港審計要求 ?

答：根據法例規定，於香港成立的公司，每年需為其財務報表作出審計，而財務報表需由在香港註冊的”執業會計師CPA(Practising)”進行審計。 所有公司或實體的財務報表，其審計要求都必須符合《公司條例》、及《香港財務報告準則》。 如果是在港上市的企業，更要符合《香港聯合交易所有限公司規則》的相關審計要求。

所有香港有限公司被強制要求必須進行香港法定審計（根據香港財務報告準則（HKFRS）或(SME-FRE)）, 一般中小企公司會根據香港財務報告準則 (SME-FRE) 進行。

問：審計所需文件 ?

答：審計前公司有責任預備相關文件，例如需要提供上一財政年度的業務流水帳目，包括營運公司的支出單據及財務記錄，不論實體或電子形式， 具體包括所有財務報表、銀行月結單、銷售/服務/租賃協議或合同、報價單、採購發票、訂單收據、利得稅報稅表副本等。

除了財務資料，審計過程或有可能要求公司提供註冊文件副本，包括商業登記證、公司章程、特殊許可證副本等等。 相關條列列明下，一般企業需要保存會計記錄長達 7 年。

問：第一份審計報告, 公司首次報稅時間？

答：對於未曾審計的公司，只要是在香港成立，一般而言，稅務局會於公司成立後第18個月後發出首份利得稅報稅表。 新公司的首次報稅的申報時間為3個月內。

屆時，公司東主有義務，在報稅表發出的3個月內，將公司首份審計報告，連同填妥的報稅表，一併交予稅務局審核。

自此之後，每個財政年度，公司應該都會收到利得稅報稅表，代表公司需每年妥善準備審計報告。

問：「未開業」、「未產生收入」需要審計嗎？

答：有些情況可以令公司無需遞交審計報告，就是當公司處於「未開業」的狀態。 一旦公司未開業，可以向稅務局申報「未開業」狀態，考慮情況後將免於進行審計。

另外，有疑問指公司一旦不幸在財政年度未獲得任何收入，仍需要報稅作審計嗎？可惜的是，公司未有收入時，仍需要按實事填寫報稅表，並附上相關審計報告。

問：離岸公司需要審計？

答：離岸公司是否需要審計，視乎該公司註冊的司法管豁區，以及該公司參與的香港業務性質。

假如公司註冊於英屬維爾京群島、塞舌爾等，只要該公司並未參與來自香港的業務，基本上不會收到稅務局的報稅表，變相不用遞交審計報告。

一般報稅相關問題:

問：香港公司每年需繳交什麼稅？

答：香港公司每年只須繳付利得稅，此稅項以利潤的16.5%來計算， 利潤小於 HK$ 2,000,000 之公司可申請半稅減免，即8.25% 。 如公司沒有盈利，也就不需要繳交利得稅。

問：香港公司何時年結？

答：通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。 香港公司第一年計稅基期最長為18個月。

問：香港的會計年度（評稅基期）如何定訂？

答：評稅基期為以下期間之一：

較常見為3月31日或12月31日為年結
也可定其它月份作為年結

問：利得稅報稅表遞交限期 ?

答：稅務局通常於每年4月份第1個工作日對全港所有公司發出利得稅報稅表， 在收到稅務局發來的稅表，一般而言，利得稅報稅表應該在發出日起1個月內交回稅務局。 提交期限在利得稅報稅表第1頁上已註明。

若你的有稅務代表替你辦妥申請延期提交你的利得稅報稅表，提交期限可延展至下述日期。

年結日在	稅局發出 報稅表的時間	遞交核數報告及 計稅表予稅局的 截止日期	稅局叫這個 批次的代碼
1月1日— 3月31日	同年4月2日r	同年的11月15日	M code
4月1日— 11月30日	次年4月2日	次年的4月30日	N code
12月	次年4月2日r	次年8月15日

問：香港稅務條例對捐款扣減有何限制？

答：捐贈給已獲認可的慈善機構可獲准扣除。但規定捐款的總額須不少於$100及不超過應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

問：香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？

答：於某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結轉並用以抵銷該公司隨後年度的利潤。

問：何謂暫繳利得稅？

答：利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而徵收的。 由於某一年的利潤要到該年度完結之後才能確定，因此稅務局會在該年度完結前徵收暫繳稅。 在下一年當有關年度的利潤評定後，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。

問：香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？

問：香港公司在什麼情況下可豁免繳納利得稅？答：若企業的收入非來源於香港，且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。 但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

問：我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款， 香港公司是否需要做賬、審計和報稅？

答：需要， 因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計， 通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。

問：本公司只在中國境內的外資銀行開立戶口，並沒有在香港開立戶口， 這樣，本公司所作的業務是否不須在香港報稅？

答：不是的。 香港法例規定，所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務，而不分其業務是否在香港發生。 若企業的收入非來源於香港，可向稅務局申請豁免繳稅。

為什麼找我們-商高會計師事務所有限公司 進行審核？

根據香港法例，所有在香港成立的有限公司必須每年對其財務報告進行審計。 財務報告裡需包含資產負債表、損益表、權益變動表。 審計是由第三方進行的公司財務報告檢查，目的是為了遵守《香港公司條例》和《稅務條例》要求。

我們的核數師將審核該公司的財務報告，以確定所提供的資料是否準確地反映該公司的財務狀況 當審核完成後，我們將準備一份經審核的財務報表和利得稅計算，然後提交給香港稅務局（“ IRD”）進行評核。 最後，IRD將使用這些文件來斷定該公司在該財政年度的納稅金額。 因此，準確的審核將有助於確保合規性，並確保該公司能夠無誤地履行納稅義務。

我們擁有豐富的經驗團隊, 安心交托, 一切資料處理都經過系統加密，確保可靠安全。

審核服務對比

	商高會計師事務所有限公司	個人會計師	平價會計公司
服務收費	收費透明度高, 不需支付額外費用	收費個人化	低價收費, 另收額外費用
服務品質	服務包括審核報稅, 一條龍服務, 報稅後提供稅局蓋印證明, 安心交托。	審核資料, 個人化申報, 沒有報稅紀錄。	審核資料, 報稅申報, 沒有報稅紀錄。
安心度	執業會計師及團隊直接處理, 準時報稅及詳細說明稅務費用 。	個人會計師處理, 如會計師有事, 影響你報稅時間。	處理大量事宜, 沒有及時報稅及詳細說明。
跟進服務	報稅後繼續跟進, 可直接聯絡負責同事了解, 即時回覆。	報稅完成責任, 沒有專業稅務同事跟進	價格問題, 報稅完成後不會繼續跟進

以上資料，謹供參考。